Door de investeringsaftrek wordt je fiscale winst verlaagt, wat ervoor zorgt dat jij als ondernemer minder belasting hoeft te betalen. Investeer je bijvoorbeeld in bedrijfsmiddelen? Dan kun je gebruikmaken van dit voordeel onder bepaalde voorwaarden. Maar hoe werkt dit precies? Dat lees je in dit artikel.
Meerdere fiscale aftrekposten
Het gaat bij de investeringsaftrek om verschillende fiscale aftrekposten te weten:
- Energie-investeringsaftrek
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Milieu-investeringsaftrek en VAMIL
Voor deze aftrekposten geldt over het algemeen dat je belastingplichtig moet zijn voor de vennootschapsbelasting of de inkomstenbelasting. Ook is het zo dat je niet alle aftrekposten kan combineren. Daarnaast heb je voor een aantal investeringen geen recht op deze aftrek. Ook gelden er specifieke voorwaarden en bedragen per aftrekpost.
Energie-investeringsaftrek
De EIA is een aftrekpost dat voor investeringen in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan wordt gebruikt. Elk jaar wordt deze lijst bijgewerkt en deze kan opgevraagd worden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Er geldt voor de EIA een minimumbedrag om te investeren per bedrijfsmiddel. Is het bedrag te laag, dan is de aftrekpost niet geldig voor het bedrijfsmiddel. Het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is €2.500. Ook moet je rekening houden met een aantal voorwaarden. Zo kan deze aftrekpost niet worden gecombineerd met de milieu-investeringsaftrek. Ook mag het bedrijfsmiddel waar het om gaat niet eerder gebruikt zijn.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Deze aftrekpost wordt gebruikt voor alle bedrijfsmiddelen in het algemeen. Hierbij kun je denken aan kantoormeubelen, computers en gereedschap. Er geldt een minimum investeringsbedrag voor de KIA per bedrijfsmiddel. Is het bedrag te laag, dan is deze aftrekpost niet geschikt voor het bedrijfsmiddel. Het minimumbedrag hiervoor is €450 per bedrijfsmiddel. De investering van je onderneming in het boekjaar waar het over gaat bepaalt de hoogte van de aftrek. Op de website van de Belastingdienst kun je alle tabellen en voorwaarden bekijken.
Milieu-investeringsaftrek en VAMIL
De MIA en de VAMIL zijn regelingen die verschillend zijn, maar wel regelmatig worden gecombineerd. Deze worden allebei gebruikt voor een investering in bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst te zien zijn. Elk jaar wordt deze lijst bijgewerkt. Deze lijst kan je opvragen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
Bij deze regelingen krijg je belastingvoordeel op verschillende manieren. Met de MIA breng je een percentage in mindering op de fiscale winst van het investeringsbedrag. Met de VAMIL kun je op een willekeurig moment afschrijven op een investering. Er geldt voor de MIA een minimum investeringsbedrag. Wanneer deze te laag is, geldt de aftrekpost niet voor het bedrijfsmiddel. Het minimumbedrag hiervoor is €2.500 per bedrijfsmiddel. Ook moet je rekening houden met een aantal voorwaarden. Zo kun je dit niet combineren met de energie-investeringsaftrek. Ook mag het middel niet eerder gebruikt zijn.